V zájmu zabezpečení řádného průběhu účetní závěrky ukládám:
· … (všem zaměstnancům)…:
- předložit cestovní účty za uplynulé období k likvidaci nejpozději do …(datum)…
- předložit podklady pro fakturaci (např. u montážních pracovníků) do …(datum)…
- …(další možnosti)…
· …(Pokladní)…
- prověřovat při každém pohybu hotovosti, zda prováděné výplaty či příjmy týkající se účtů nákladů a výnosů nepatří do uplynulého účetního období. Pokud ano, pak takovéto případy sepsat a předat …(provozní účetní)…
- …(další možnosti)…
· …(Všem pracovníkům odpovědným za nákup dodávek a služeb)…
- nejpozději do …(kdy)… oznámit …(provozní účetní)… všechny případy nakoupených dodávek a služeb, ke kterým jim do uvedeného termínu nebyly předloženy doklady k ověření, a zároveň popsat druh dodávky, dodavatele a provést odhad předpokládané částky.
- …(další možnosti)…
· …(Všem pracovníkům odpovědným za prodej dodávek a služeb)…
- zabezpečit, aby všechny provedené dodávky a služby, které patří do minulého účetního období a u kterých byly splněny podmínky dodávky, byly vyfakturovány. Pokud to není z jakéhokoliv důvodu možné, oznámit tuto skutečnost účtárně s popisem případu, důvodů a odhadem předpokládané částky.
- …(další možnosti)…
· …(Vedoucí účtáren)…
- provádět průběžně prověrku všech dokladů z hlediska časové a věcné příslušnosti účetních případů a na základě jejího výsledku zajistit zúčtování časového rozlišení, případně tvorbu dohadných položek [zúčtovat dle směrnice o časovém rozlišování].
- uzavřít deníky k poslednímu dni účetního období, deník přijatých a vystavených faktur [uzavřít …(2 dny před termínem pro podání přiznání DPH)… ostatní deníky uzavřít k poslednímu dni účetního období].
Za udržování této směrnice v aktuálním stavu odpovídá: …(kdo)…
Touto směrnicí jsou zrušeny směrnice …(jaké)…
Dne …
Schválil: …(kdo)…
…(Funkce)…